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一、安徽省企業(yè)股權激勵的行權條件

行權條件是指激勵對象對已獲授的股權行權時必須達到或滿足的條件。行權條件主要落實為具體的要求與指標，通常體現(xiàn)為業(yè)績考核，即只有激勵對象在公司的業(yè)績考核為合格的情況下才能行權，業(yè)績考核是根據(jù)公司制定的《股權激勵計劃實施業(yè)績考核辦法》進行的。

業(yè)績考核在公司層面上主要體現(xiàn)為總量指標和財務指標，如凈利潤增長率、凈資產收益率等必須達到標準;激勵對象個人則是根據(jù)考核辦法考核為合格。例如，某公司股權激勵方案規(guī)定激勵對象行權條件包括：

(1)激勵對象行權的前一年度績效考核為良好及以上;

(2)本年度凈利潤同比增長15%;

(3)勵對象行權的前一年度，扣除非經常性損益后的加權平均凈資產收益率不低于10%。

股權激勵的行權方式

二、安徽省企業(yè)常用的股權激勵的行權方式有下面五種：

1、股票互換行權

這是一種比較復雜的行權方式，是使用已經擁有的公司股權作為支付手段，來購買期權股票。其中，互換比率要按照現(xiàn)行股價與行權價格之間的關系來確定。這種行權方式多為高層管理人員采用，其原因有二：首先，高層管理人員一般都擁有一定的公司股票，可用于交換;其次，他們獲授的股權數(shù)量一般較大，用現(xiàn)金行權可行性不高。

這種行權方式有一個問題，就是被員工作為支付籌碼而交回的股票應當如何處理。公司可以將收回的股票憑證交給轉讓代理人注銷，也可以轉為庫存股，留待以后使用。但是，無論如何，都會使公司在外流通的總股票數(shù)量下降。所以，有些公司就在股票互換行權條款后加上了復載條款。所謂復載條款就是在員工以股票互換方式行權時，公司將按其交回的股票數(shù)授予員工新的股票期權，從而保持在外流通的總股票數(shù)不變。

2、本票或貸款行行權

這是一種公司幫助員工融通行權所需資金的方法。公司允許員工使用本票或向銀行借款來等集行權所需的資金，借款金額不僅包括行權價格，還包括相關稅費。在設計貨款行權時，公司應當注意對貸款利息的規(guī)定。一般而言，貨款利息不能過低，否則將會被視為給員工的額外優(yōu)惠。利息的確定可以參考外部的基準貸款利率，也可以參考公司在其他方面提供給員工的貨款的利息水平。

3、現(xiàn)金行權方式

這是最為常見的行權方式，員工用現(xiàn)金支付行權價格，并持有購入的股票。如果在行權時要確認稅收人，員工需要一并繳納相關稅費。對于稅費和行權價格的管理，不同的公司有不同的規(guī)定。最常見的做法是：要求員工將稅費和行權價格合并或者分別以支票的方式支付給公司。這種方式需要員工有充足的現(xiàn)金，而且行權后持有公司股票，員工將承擔股價下降的風險。事實上，這正是理論上所期望的:一方面，員工支付了行權價格，相當于對公司股票進行了投資，因此將切身利益與公司發(fā)展聯(lián)系起來：另一方面，作為公司的一員，員工通過努力工作可以為公司創(chuàng)造價值，從而增大自身收益益，降低股價下降的風險。

4、經紀人當日出售

這也是一種比較常見的行權方式，是指員工在行權后立即出售股票，從而兌現(xiàn)資本收益。從理理論上來講，經紀人當日出售的程序應當是：員工首先支付行權價格購入期權股票，然后立即對證券經紀人發(fā)出指示，要求其售出全部或部分期權股票，并獲得資本收益。但在實際操作中，這兩步是合二為一的，即員工對經紀人發(fā)出指令以當日出售方式行權，經紀人會用出售期權股票所得的收入支付行權價格和應繳稅費，剩余的凈收益還給員工。

該過程中，經紀人起到了融資或融券的作用。如果是先行權再售出，經紀人將提供融資服務;相反，如果是先售出再行權，經紀人將提供融券服務。事實上，一且激勵i計劃允許員工以經紀人當日出售方式行權，公司將會事先選擇幾家經紀人公司，簽署委托協(xié)議，并存人一定的公司股票到經紀人指定的賬戶上，以便于經紀人融資給員工。

5、激勵對象達不到行權條件或者未及時行權的處理辦法

一般而言，若激勵對象或者者公司業(yè)績未能滿足行權條件，則當期的股權激勵標的不得行權，該部分股權激勵標的由公司注銷或者按照原授予的價格予以回購。若激勵對象符合行權條件的同日時公司業(yè)績也達到了行權條件，但激勵x對象未在行權期內全部行權的，則未行權部分的股權激勵標的應由公司予以注銷或者按照原授予的價格予以回購。

現(xiàn)在一般的實踐是：即使激勵對象達不到行權目標，公司一般也不愿給激勵對象造成損失。在限制性股票的前提下，一般公司約定激勵對象不能行權或者放棄行權的，公司會以激勵對象支付的成本價及相應的利息予以回購。這種做法主要是為了使股權激勵計劃能夠順利地實施而不至于導致激勵對象的反對，因為激勵對象一般不愿參加有可能給自己帶來經濟損失的股權激勵計劃。

以上就是股權激勵的行權條件、股權激勵的行權方式的相關介紹。

三、安徽省促進企業(yè)直接融資省級財政獎勵實施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范企業(yè)直接融資獎勵工作，發(fā)揮財政資金引導放大功能，支持企業(yè)提高直接融資比例，根據(jù)《中共安徽省委安徽省人民政府關于大力促進民營經濟發(fā)展的若干意見》（皖發(fā)〔2018〕38號）及有關文件規(guī)定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于工商注冊地和稅務登記地均在安徽省內的企業(yè)。

第三條本辦法獎勵對象為符合條件的擬上市企業(yè)、成功上市（含紅籌架構和VIE架構等）企業(yè)、首次掛牌融資企業(yè)、首次完成債券融資的民營企業(yè)，以及培育企業(yè)在滬深港交易所上市的皖北地區(qū)和大別山片區(qū)市或縣（市、區(qū)）政府。

本辦法所稱直接融資獎勵，是指由省財政預算安排，對符合條件的企業(yè)，依據(jù)本辦法給予的用于支持股權融資、債券融資等直接融資方面的獎勵。

本辦法所稱皖北地區(qū)和大別山片區(qū)，其認定按照省委、省政府有關政策文件執(zhí)行。

第四條直接融資獎勵遵循政府引導、突出重點、科學規(guī)范的原則，采取“后補助”的方式，實行據(jù)實結算、次季度獎勵。

第五條省地方金融監(jiān)督管理局和安徽證監(jiān)局協(xié)助省財政廳對企業(yè)申報材料的真實性、準確性、完整性進行審核。

第二章獎補標準

第六條對在境內外證券交易所首發(fā)上市的企業(yè)，省財政分階段給予獎勵200萬元，其中：改制完成并在安徽證監(jiān)局首次輔導備案的擬上市企業(yè)獎勵60萬元；成功在上海證券交易所、深圳證券交易所上市后再獎勵140萬元。

在境外證券交易所首次公開發(fā)行股票融資的（含紅籌架構和VIE架構等），省財政一次性獎勵200萬元。

省內企業(yè)按規(guī)定異地“買殼”或“借殼”上市后，將注冊地遷回我省的，省財政一次性獎勵200萬元。

第七條對成功在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)和安徽省股權托管交易中心掛牌融資的企業(yè)，省財政按首次股權融資額的1%給予獎勵，單個企業(yè)最高不超過70萬元（與首次辦理上市輔導備案登記、成功上市在同一年度內的，不重復獎勵）。

第八條對首次成功發(fā)行公司債、企業(yè)債等債券融資的民營企業(yè)，省財政按照實際發(fā)行規(guī)模的1%給予獎勵，單個項目單個企業(yè)最高不超過70萬元。

第九條皖北地區(qū)和大別山片區(qū)每培育1家在滬深港交易所上市的企業(yè)，省財政獎勵企業(yè)所在地市或縣（市、區(qū)）政府100萬元。

第三章獎勵資金的申報、審核和撥付

第十條申報擬上市獎勵的企業(yè)應至少提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、擬首發(fā)板塊、擬募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復印件）；

（4）向安徽證監(jiān)局報送的首次輔導備案報告及輔導備案信息披露證明文件（復印件）；

（5）要求補充的其他資料。

第十一條申報成功上市獎勵的企業(yè)應提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、首發(fā)板塊、募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復印件）；

（4）中國證監(jiān)會出具的批準首次公開發(fā)行股票有關文件（復印件）或中國證監(jiān)會出具的批準發(fā)行股份購買資產等有關文件（復印件）；

（5）中國證券登記結算有限責任公司出具的股份登記證明文件（復印件）；

（6）在境外股票交易市場融資的企業(yè)，需要提供境外證券監(jiān)管機構或交易所出具的相關證明材料，或者在境外證券監(jiān)管機構官方網(wǎng)站上發(fā)布的已生效的招股說明書。在境外股票交易市場融資的企業(yè)可不提供（4）和（5）兩項材料；

（7）要求補充的其他資料。

第十二條申報首次掛牌融資獎勵的企業(yè)應提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、掛牌市場、募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復印件）；

（4）全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)同意企業(yè)掛牌的批復文件（復印件）或安徽省股權托管交易中心同意企業(yè)掛牌的相關文件（復印件）；

（5）中國證券登記結算有限責任公司出具的股份登記證明文件（復印件）或安徽省股權登記結算有限責任公司出具的股份登記證明文件（復印件）；

（6）具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所出具的關于發(fā)行人募集資金情況的驗資報告（復印件）；

（7）要求補充的其他資料。

第十三條申報首次債券融資獎勵的民營企業(yè)應提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎勵資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、首次發(fā)債情況、實際發(fā)債金額等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復印件）；

（4）控股股東及實際控制人情況；

（5）企業(yè)經相關部門及安徽省股權托管交易中心批準發(fā)債的有關文件（復印件）；

（6）主承銷商提供的發(fā)行結果公告（加蓋主承銷商及企業(yè)印章）（復印件）；

（7）要求補充的其他資料。

第十四條申報企業(yè)應于次季度首月10日前向同級財政部門報送獎勵資金申報材料。同級財政部門收集整理申報企業(yè)報送的申報材料后進行審核，并匯總《企業(yè)直接融資省級財政獎勵資金申請表》，將本級財政部門申請文件連同審核通過的企業(yè)申報材料于次季度首月20日前報送市財政局；市財政局審核匯總后連同市財政局申請文件于次季度首月末報送省財政廳；省屬企業(yè)申報材料于次季度首月末直接報送省財政廳。皖北地區(qū)和大別山片區(qū)申報地方政府獎勵的，由同級財政部門在申報本地區(qū)企業(yè)成功上市獎勵資金時一并申請，不再單獨行文申報。

第十五條省財政廳將按照《安徽省財政廳關于印發(fā)省級財政金融專項資金審核管理暫行規(guī)定的通知》（財金〔2012〕1316號）規(guī)定，會同有關部門對各地申報材料進行復核，確定資金支持對象和獎勵額度，并運用財政涉企項目資金管理信息系統(tǒng)進行比對審核。審核通過后，省財政廳按規(guī)定程序將省財政獎勵資金通過轉移支付方式下達到市、縣（市、區(qū)）財政。市、縣（市、區(qū)）財政部門應在收到獎勵資金后的10個工作日內，撥付給申報企業(yè)。

第四章管理與監(jiān)督

第十六條申報企業(yè)應如實上報獎勵資金申請材料。各級財政部門應加強對申報企業(yè)獎勵資金申請工作的指導，切實做好獎勵資金的審核、撥付工作，并加強資金使用管理，提高財政資金使用效益。

第十七條申報企業(yè)虛報材料、騙取獎勵資金的，省財政廳將追回獎勵資金，取消其以后年度的相關資金申報資格，并按照《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規(guī)定進行處理處罰;各級財政部門及其工作人員存在違反本辦法規(guī)定行為的，按照有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第五章附則

第十八條各市、縣（市、區(qū)）財政部門可按照本辦法規(guī)定制定本地區(qū)具體實施細則。

第十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行?！栋不帐∝斦d關于印發(fā)安徽省企業(yè)上市（掛牌）省級財政獎勵實施辦法的通知》（財金〔2015〕2035號）同時廢止。

第二十條本辦法由省財政廳負責解釋。